Faça Auditoria com eficiência: a abordagem Baseada em Riscos para maximizar recursos!
Marcos Alves Junior, CIEIE, CIGR, CPSI
Redator, Editor de texto, Criador de vídeos. Cursou Gestão Empresarial na Anhanguera. Formado pela Uninove – Universidade Nove de Julho em Comunicação Social – Jornalismo.
Assistente de Comunicação e Marketing na Brasiliano INTERISK.
Setembro | 2023
Não podemos começar a falar da Auditoria Baseada em Riscos sem ao menos citar a Auditoria Interna tradicional. Por isso, vamos falar um pouco dela e como foi o seu início.
A auditoria interna se iniciou no século XIX, nos Estados Unidos, como uma resposta às necessidades de controle e transparência nas empresas. Na época, as organizações cresciam rapidamente e enfrentavam desafios na gestão de riscos e na área operacional.
A partir daí surgiram as práticas de controle interno, destinadas a garantir a integridade dos registros contábeis, a proteção dos ativos da empresa e o cumprimento das normas e regulamentos. Os primeiros auditores geralmente eram funcionários da própria organização, responsáveis por validar os processos internos, atestando que eles estavam sendo seguidos adequadamente.
Com o tempo, a auditoria interna foi se profissionalizando. Já no século XX, surgiram as primeiras associações profissionais de auditores internos, que buscavam estabelecer padrões e melhores práticas para a atividade. Com o crescimento das empresas multinacionais, a auditoria interna ganhou ainda maior importância, pois era necessária para garantir a conformidade com todas as normas e regulamentos.
A auditoria interna se tornou cada vez mais elaborada, incorporando técnicas avançadas de análise de dados e avaliação de riscos. Além disso, passou a desempenhar um papel estratégico nas organizações, fornecendo insights valiosos para a alta administração sobre a eficácia dos controles internos e o atingimento dos objetivos da empresa.
Nos dias atuais, a auditoria interna está presente em todas as organizações que têm os processos definidos, independentemente do tamanho ou setor de atuação. Seu principal objetivo é fornecer uma avaliação independente dos processos e controles internos, contribuindo para a governança corporativa, a gestão de riscos e a melhoria contínua das operações. A auditoria interna continua evoluindo para acompanhar as mudanças no ambiente de negócios e as demandas por transparência. Em uma dessas evoluções, nasceu a Auditoria Baseada em Riscos que traz uma visão holística dos processos.
A abordagem da Auditoria Baseada em Riscos é uma estratégia eficiente e que abrange auditorias internas e externas. Em vez de conduzir uma auditoria generalizada, essa metodologia se concentra nos principais riscos enfrentados pela organização, aqueles mais relevantes e significativos.
Ao adotar a Auditoria Baseada em Riscos, os auditores identificam e avaliam os riscos que podem impactar negativamente os objetivos da organização. Esses riscos podem ser de natureza financeira, operacional, de conformidade, de reputação, entre outros. A compreensão desses riscos permite que os auditores concentrem seus esforços nas áreas críticas e priorizem suas atividades.
Para implementar a Auditoria Baseada em Riscos, é necessário realizar uma análise detalhada dos processos de negócios da organização para identificar as áreas mais suscetíveis a riscos. Isso envolve identificar possíveis falhas nos controles internos, lacunas na conformidade com regulamentações externas e vulnerabilidades operacionais.
Com base nessa análise de riscos, os auditores podem desenvolver um plano de auditoria que priorize as áreas críticas. Eles podem ajustar a frequência e profundidade das auditorias nessas áreas específicas e alocar recursos adequados para mitigar os riscos identificados.
A abordagem da Auditoria Baseada em Riscos traz diversos benefícios para as organizações. Primeiramente, ela permite direcionar os recursos de auditoria para onde são mais necessários, maximizando o impacto das atividades realizadas pelos auditores.
Além disso, essa estratégia auxilia na detecção e gestão antecipada dos riscos, diminuindo as chances de prejuízos financeiros, danos à reputação e descumprimento de leis e regulamentos.
No entanto, é importante ressaltar que a Auditoria Baseada em Riscos não elimina a necessidade de auditorias abrangentes e regulares em todas as áreas da organização. Ela é uma abordagem complementar que visa otimizar os recursos de auditoria, priorizando os riscos mais significativos.
Em resumo, a Auditoria Baseada em Riscos é uma metodologia eficaz para direcionar as atividades de auditoria para as áreas mais relevantes de uma organização. Ao identificar e tratar os riscos de forma proativa, ela contribui para melhorar a governança, o controle interno e o desempenho global da organização.
Com o intuito de automatizar processos em diferentes partes das organizações, o Software INTERISK contém o Módulo de Auditoria Baseada em riscos – ABR, que trabalha em conjunto com o Módulo Gestão de Riscos Corporativos - GRC, integrando a Auditoria Interna, Gestor da Área e Gestão de Riscos Corporativos para avaliar processos críticos, fontes de risco, controles e seus impactos (eficazes ou ineficazes), além dos riscos inerente e residual. Isso permite que a Auditoria Interna foque nos riscos e agregue mais valor à empresa do que uma auditoria focada apenas em controles. O Módulo ABR segue as melhores práticas como ISO 31000, COSO I, COSO ERM, Três Linhas de Defesa, ISO 31010 e IPPF.
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